Спросить
Войти
себестоимость превращается в расчетный показатель, в котором в той или иной мере присутствует определенная доля абстрактности и условности.
Второй подход основан на разделении затрат на переменные и постоянные. Переменные затраты зависят от объема выпуска продукции и изменяются пропорционально количеству выпущенной продукции. Постоянные затраты не зависят от объема выпуска продукции или степени загрузки производственных мощностей. По своему качественному составу переменные и постоянные затраты однородны и включают в себя производственные, общехозяйственные и коммерческие затраты.
К переменным относятся все прямые затраты и часть косвенных. Оставшаяся часть косвенных затрат (причем, как правило, значительная часть) составляет постоянные затраты.
Особенность калькулирования себестоимости в данных условиях заключается в том, что себестоимость продукции калькулируется только по переменным затратам. Постоянные затраты в исчислении себестоимости единицы продукции не участвуют и непосредственно относятся на результаты хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде. Таким образом, себестоимость единицы продукции калькулируется по прямым материальным, трудовым и производственным затратам. Косвенные производственные, общехозяйственные и коммерческие затраты по отдельным видам продукции не распределяются и условность их распределения поэтому не искажает реальных затрат на производство продукции. Такая система калькуляции получила название калькуляции по сокращенным (переменным) затратам (Direct Costing).
Различные подходы к калькуляции обуславливают и существование различных систем управления затратами. При калькуляции полной себестоимости процесс управления себестоимостью включает в себя процесс формирования себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции, обеспечение постоянного контроля за уровнем себестоимости, выявление резервов экономии и снижения затрат, определение отпускных цен и уровня рентабельности. Таким образом, процесс управления себестоимостью замыкается на внутренней среде предприятия.
Подразделение затрат на постоянные и переменные и калькулирование сокращенной себестоимости позволяет установить и формализовать взаимосвязь между затратами, объемом производства и прибылью предприятия. Управление затратами учитывает рыночное ценообразование и рыночные факторы, а, следовательно, и ориентировано на внешнюю среду.
Рассмотренные модели формирования себестоимости и соответствующие системы управления затратами имеют как достоинства, так и определенные недостатки. Мировая экономическая практика еще не выработала однозначного мнения о содержании и возможностях каждого подхода. И если первый подход традиционен и широко известен в российской практике, то второй только начинает свое использование в хозяйственной деятельности российских предприятий. Поэтому сравнительный анализ рассмотренных методов, исследование их возможностей и условий применения имеет не только теоретическое, но и большое практическое значение.
И.Н. Олейникова
СУЩНОСТНЫЕ АСПЕКТЫ КАТЕГОРИИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНОСТИ КАК БАЗОВОЙ ПАРАМЕТРИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ ВОСПРОИЗВОДСТВА
Категория пропорциональности в экономической теории имеет неоднозначную трактовку. В исследовании воспроизводственной системы мы исходим, прежде всего, из того, что пропорции включены в блок ее параметрических характеристик и могут идентифицироваться, как:
• показатели структурного состояния системы, отражающие соотношение, соразмерность, соотношение величин элементов;
• показатели функциональной зависимости между элементами системы.
По сложившемуся в отечественной политэкономии определению, пропорции общественного производства - это количественные соотношения совокупного общественного продукта, отдельных его частей и используемых в производстве ресурсов, а также отдельных фаз воспроизводства - производства, распределения, обмена и потребления.
Пропорциональность - это соразмерность, соотношение между экономическими процессами и явлениями, выражающая внутреннюю взаимосвязь этих явлений [1. С. 29]. Пропорциональность между объемами производства и потребления находит проявление в структурных взаимоотношениях в системе и, прежде всего, в сбалансированности объемов совокупного спроса и предложения. Необходимость распределения факторов производства и стоимости созданного продукта в определенных пропорциях (как таковых) является объективной, но, вместе с тем, зависима от хозяйственного механизма воспроизводственной системы.
Категория пропорций и пропорциональности длительное время отождествлялась с некоторым идеальным состоянием параметров воспроизводственной системы и, в частности, ее базового отношения между созданным продуктом и потребностями субъектов, когда все, что произведено, должно быть потреблено и соответственно произведенная совокупность продуктов и услуг адекватна потребностям субъектов и сбалансирована с ними. Данный подход являлся встроенным в общую методологию экономики, основанной на линейности развития. Однако пропорции, как структурная характеристика, присущи состоянию системы в каждый данный момент времени, достижение же пропорций определенного уровня и качества является следствием взаимодействия экономических интересов различных субъектов в рамках существующего хозяйственного механизма. Кроме этого, в условиях ориентации на экономический рост, прежде всего, за счет внутренних факторов технологического прогресса, поступательное движение воспроизводственной системы может быть обеспечено при наличии некоторых «межцикловых заделов», создающих основу качественного, инновационного роста. Такие «заделы» формируются на стадии инновационного проектирования, когда информационный ресурс - продукт этой стадии оказывается больше, чем настоящая потребность производства, что создает условия для дальнейшего развития системы через разрешение сложившегося противоречия. В терминах линейного развития такую ситуацию должно идентифицировать как диспропорциональность, однако в данном случае, с нашей точки зрения, как раз и формируются пропорции, стимулирующие экономический рост.
Пропорции как определенные количественные и качественные соотношения между различными показателями в процессе общественного воспроизводства, в своей совокупности и взаимосвязи образуют единую систему. Эта система строится с учетом иерархии экономики и включает [1. С. 39-40; 2. С. 10-11]:
• общеэкономические и территориальные пропорции, связанные с воспроизводством составных частей совокупного общественного продукта, и объективно обусловленные соотношением между факторами производства;
• частные (внутриотраслевые и межотраслевые) пропорции, которые характеризуют количественные соотношения, устанавливающиеся между отраслями и сферами народного хозяйства, а также внутри их;
• единичные (внутрипроизводственные) пропорции, формирующиеся в процессе индивидуального воспроизводства.
Материальной основой формирования системы народнохозяйственных пропорций являются общественное разделение и кооперация труда, которые обеспечивают определенную связь и зависимость различных структурных элементов воспроизводственной системы. Система воспроизводственных пропорций, образуемая на основе общественного разделения труда и кооперации экономической деятельности, представляет собой целостное образование взаимосвязанных между собой и взаимно обуславливающих друг друга элементов, а не простую их совокупность. Представляется, что пропорции как экономическая категория объединяют в себе ряд характеристик, позволяющих исследовать сущность данной экономической категории (рис. 1).
Рис.1. Структурные элементы исследования пропорций как экономической категории
Отражение структуры. Пропорциональность заключается в упорядоченном соотношении элементов экономической системы, обеспечивающем своевременные изменения существующих пропорций, в том числе в связи с технологическим прогрессом (т.е. важным свойством пропорций является их движение в соответствии с качественным изменением воспроизводственной системы и потребностей ее субъектов). Пропорциональность как мера структурированности охватывает все элементы производства (личные, материально-вещественные, невещественные факторы и результаты) и соответствующие им социальные условия производительной деятельности людей и общества в целом. Направлениями структурирования и исследования пропорций как меры структурирования воспроизводственных процессов являются:
• соотношение отдельных видов деятельности (отраслевая и секторальная структуры результатов, распределения факторов производства и промежуточного потребления) на макро- и мезоуровне;
• внутренние соотношения производственной и непроизводственной сфер экономики;
• размещение производительных сил и их территориальная организация;
• комплексное развитие экономики (хозяйства) отдельных территорий (пропорции в данном случае выступают не только как отражение структуры, но и показатели функциональной связи);
• позиционирование региона в системе хозяйственных результатов и взаимосвязей макро- и мезоуровня;
• перераспределение конечного потребления и накопления между регионами;
• технологическая макро- и мезосреда производства продукта;
• соотношение результатов воспроизводственной деятельности (структура продукта);
• соотношение продукта и задействованных в его создании факторов;
• первичное распределение доходов от реализации созданного продукта, как в целом, так и в соответствии с отраслевой структурой системы (распределение стоимости по факторам ее создания);
• конечное использование созданного продукта в стоимостном выражении с учетом институциональной структуры системы на потребление и накопление;
• циклы воспроизводства отдельных элементов жизнедеятельности в регионе в соответствии со структурой постиндустриального цикла и т.п.
Факторы формирования пропорций. Пропорции регионального воспроизводства выступают ведущим объектом регионального анализа и прогнозирования. Разработка стратегии развития экономики на основе пропорций параметров учитывает: 1) территориальное разделение труда и специализацию региона; 2) особенности регионального производства и использования совокупного продукта и национального дохода; 3) традиции и динамику внутри- и межрегионального обмена; 4) потребности воспроизводства совокупного работника региона (человеческого капитала) в соответствии со сложившейся специализацией.
Каждый регион характеризуется качественно индивидуальной системой воспроизводственных пропорций, что обусловлено спецификой организации процесса воспроизводства. Эти особенности оказывают влияние на формирование локальных и глобальных региональных пропорций.
Характер пропорций, их качественное или количественное состояние, определяются целью производства, объективными экономическими тенденциями и конкретными условиями протекания процессов воспроизводства и обусловлены рядом основных факторов:
• структурной спецификой системы;
• общественными потребностями;
• объемом и структурой применяемых ресурсов и эффективностью их использования;
• научно-техническим потенциалом, темпами и масштабами технического прогресса;
• формами организации и управления общественным производством.
Пропорции, формируемые на мезоуровне экономики, являются результатом
не только действия вышеперечисленных факторов, но и воздействия макросреды регионального развития. Функционирование регионального воспроизводства в условиях макросреды - национальной и глобальной экономик предопределяет их воздействие на распределение и перераспределение товарных, денежных и финансовых потоков, структуру факторов производства, т.е. всю совокупность пропорций. Это предопределяет возможность дифференциации факторов формирования пропорций как экзогенных и эндогенных.
Степень влияния экзогенных факторов обусловлена сложившейся степенью локализации воспроизводственных циклов в той или иной региональной системе. Практически каждый из идентифицируемых в регионе воспроизводственных циклов получает завершение посредством внешних экономических связей и, следовательно, высоко зависим от действия внешних факторов. В условиях формирующейся инновационной воспроизводственной парадигмы информационное взаимодействие по всей иерархии экономики, а также вертикальная и горизонтальная интеграции становятся катализаторами усиления зависимости внутрирегиональных пропорций от макросреды и соответственно воздействия экзогенных факторов.
Представленная группировка факторов не исключает реально существующей возможности их взаимного влияния. Например, общественный сектор регионального хозяйства, активно воздействующий на финансово-стоимостные пропорции в системе, непосредственно зависим от внешней по отношению к нему совокупности факторов бюджетного регулирования; темпы технического прогресса в регионе во многом предопределяются активностью накопления научно-инновационного потенциала во всей макросистеме и т.п. Поэтому группировка факторов на внутренние и внешние в данном случае, является в определенной степени условным, когда за основу берется «место» возникновения первичного импульса влияния того или иного фактора на воспроизводственные пропорции региона.
Потребности и пропорции. Взаимосвязь потребностей субъектов экономической системы и пропорций является базовой, непосредственно определяющей характер и количественное значение последних. Понятие нормального функционирования экономики всегда декомпозируется в совокупность функциональных потребностей ее субъектов, что, в свою очередь, предполагает организацию соответствующего вида деятельности. Потребности, сформировавшиеся и постоянно подверженные качественным изменениям (в статическом и динамическом аспектах), определяют изменение пропорций - отрицание новыми, более развитыми потребностями сложившихся пропорций распределения факторов производства и результатов. Формирование новых пропорций воспроизводства, в свою очередь, приводит к отрицанию сложившихся потребностей, активно воздействует на них. Данное воздействие может быть неоднозначным, в условиях прогрессивного изменения пропорций под воздействием технологического прогресса происходит формирование потребностей более высокого качества, направленно задающихся на стадии инновационного проектирования воспроизводственного процесса. В условиях, когда пропорции деформируются под воздействием кризисных явлений в системе в результате изменения общего вектора развития ее под воздействием экономического эгоизма отдельных субъектов, новая структура пропорций может стать фактором деградации потребностей, их вынужденного качественного снижения. Таким образом, каждая из сторон пропорциональности (пропорции и потребности) «утверждают свою самостоятельность через отрицание самостоятельности другой. Но в то же время они едины, поскольку опосредствуют и создают друг друга в процессе своей реализации» [2. С. 19]. Пропорции распределения факторов производства, в том числе человеческого капитала по различным видам деятельности, сформированные в процессе воспроизводства, находят выражение в определенной структуре созданного результата - совокупности материальных и нематериальных благ, что является, с одной стороны, источником удовлетворения потребностей, а с другой -основой формирования новых потребностей. Тем самым потребление, направленное на удовлетворение потребностей, воспроизводит их на качественно новом уровне.
Пропорциональность, таким образом, имеет статический и динамический аспекты. Статический аспект пропорциональности фиксирует состояние экономики, при котором достигается соответствие между потребностями и структурой созданного продукта. Этот, простой на первый взгляд, вывод скрывает глубокую сущность и противоречивость. Удовлетворение функциональных потребностей субъектов воспроизводственной системы всегда формируется в русле приоритетных целей экономического развития, оказывающих непосредственные ограничения на степень удовлетворения потребностей (пространство выбора вариантов) в условиях сложившейся в данный краткосрочный период ограниченности ресурсных и технологических возможностей системы, таких как [3. С. 43-44]: наличие ресурсных и временных ограничений; сложившийся жесткий характер технологических межотраслевых и межфункциональных взаимосвязей; лимитирование параметров
развития научно-технического прогресса; ограниченные возможности хозяйственного переустройства общества. Ресурсные и технологические ограничения, таким образом, определяют пространство возможных альтернатив удовлетворения сложившихся потребностей субъектов.
Динамический аспект пропорциональности характеризует согласованность процессов формирования структуры общественного производства и системы потребностей субъектов воспроизводственной системы, то есть движение к качественно новому состоянию пропорций через изменение структуры экономики и развитие факторов производства. При выявлении направлений таких изменений следует исходить из оценки степени количественного и качественного удовлетворения потребностей. Анализируя взаимосвязь процессов удовлетворения потребностей и воспроизводственных пропорций, можно утверждать, что перераспределение созданной добавленной стоимости в пользу накопления в целях технологического развития создает основу для достижения нового качества, как производства, так и потребления. Так, появление индустриальных технологий и соответствующее развитие техники инициировало такие потребности, как потребности в средствах связи, информации, индивидуальных и коллективных средства транспорта, что обусловило рост технического уровня производства и соответствующие структурные сдвиги в экономике макро- и мезоуровня. Наращивание количественного и качественного разнообразия товаров и услуг, индивидуализация их производства в постиндустриальную эпоху приводят к изменениям в характере структурных сдвигов. Основные структурные сдвиги в экономике на завершающих этапах индустриализации и в постиндустриальную эпоху перемещаются на нижние уровни, на уровень подотраслей, предприятий, отдельных производств. Интенсивность именно этих структурных сдвигов существенно возрастает по мере насыщения потребностей [3. С. 50].
Материально-вещественный и стоимостный аспекты пропорциональности. Одним из необходимых условий обеспечения непрерывности процесса воспроизводства является соответствие между пропорциями, складывающимися в обороте общественного продукта в его материальной форме, и пропорциями, характеризующими оборот стоимости в форме создания, распределения и перераспределения различного вида доходов.
Движение продукта в материальной форме и кругооборот стоимости в форме доходов образуют единство, однако движением этих групп потоков управляют разные закономерности. Решение проблемы их согласования может быть достигнуто при соблюдении двух взаимосвязанных условий: 1) все продукты и услуги создаются в таком ассортименте, объеме и качестве, которые отвечают действительным производственным и личным потребностям субъектов экономики; 2) если все виды спроса подкреплены достаточными финансовыми (доходными) источниками.
Обеспечение взаимного соответствия материально-вещественных и стоимостных пропорций лежит в плоскости отношений между экономическими субъектами, реализуемых посредством оборота денег, в результате которых формируются доходы и соответственно предопределяются расходы каждого из субъектов. Представляется, что проблема соотношения материально-финансовых и стоимостных пропорций может и должна рассматриваться в плоскости формирования платежеспособного спроса субъектов регионального воспроизводства, достаточного для потребления созданного продукта (в том числе с учетом открытости экономики) и стимулирующего экономический рост. Платежеспособный спрос в таком контексте рассматривается как общая совокупность доходов, направляемых на потребление (общественное, производственное, личное) и накопление, и включает:
• «спрос на сделки» - денежные ресурсы, необходимые для осуществления текущей хозяйственной деятельности предприятий и организаций (приобретения
оборотных активов, выплаты заработной платы), а также для текущего потребления населения (покупки в системе розничной торговли, в сфере услуг);
• спрос на материальные и нематериальные активы длительного жизненного цикла - недвижимость, образовательные услуги;
• инвестиционный спрос, связанный с расширенным воспроизводством деятельности экономических субъектов (производственное инвестирование или реальные инвестиции). Роль данного компонента спроса особенно актуальна в условиях формирующейся инновационной экономики, когда основные конкурентные преимущества формируются на основе активного использования знаний, информации, прогрессивных технологий;
• спрос на финансовые активы - денежные ресурсы, инвестируемые в такие финансовые активы, как ценные бумаги, банковские депозиты, банковские сертификаты, страховые полисы;
• спрос на услуги общественного сектора - здравоохранение, социальное обеспечение, государственное образование, другие услуги социальной сферы.
Представленная структура платежеспособного спроса, формирующаяся как результат финансовых пропорций экономики региона, не претендует на полноту, но доказывает, что такие пропорции зависимы от ряда факторов: уровня и динамики цен товаров и услуг; уровня денежных доходов населения; уровня прибыли и рентабельности реального сектора экономики; процентных ставок на кредитном рынке; общего уровня налоговой нагрузки; ставок доходности финансовых активов.
Распределение стоимости продукта, созданного в регионе, должно быть достаточно для формирования всех элементов платежеспособного спроса, что является необходимым условием непрерывности воспроизводства. Если данное условие не будет обеспечено, то для экономической системы возможны, как минимум, два негативных последствия: 1) межсекторальные противоречия в распределении доходов, ведущие к деформации совокупного платежеспособного спроса и его поляризации, нарушению материально-вещественной и стоимостной пропорциональности; 2) поскольку платежеспособный спрос создает финансовую (стоимостную) базу формирования и удовлетворения потребностей, то формирование избыточного или недостаточного платежеспособного спроса нарушает процесс промежуточного и конечного потребления, накопления и, следовательно, непрерывность и пропорциональность всего процесса воспроизводства.
Механизм регулирования воспроизводственных пропорций представляет собой совокупность методов воздействия на пропорции для управления в соответствии с поставленными целями развития экономической системы. Механизм регулирования пропорций, характерный для административно-командной системы управления, основывался на системе централизованного народно-хозяйственного планирования, методология которого строилась с учетом приоритетов вертикальных иерархических связей соподчиненности, отраслевом и межотраслевом фондированном распределении материальных ресурсов и занятости, был встроен в общую схему механизмов мобилизационного типа развития. В условиях данного типа воспроизводства пропорции фиксируют централизованное распределение наиболее качественных ресурсов воспроизводства (материальных, финансовых, информационных и интеллектуальных) в отрасли, приоритетные отрасли военно-промышленного комплекса и тяжелой индустрии при ограничении импульсов качественного развития потребностей в сфере конечного потребления. Это находит отражение в превалировании статического аспекта воспроизводственных пропорций над динамическим. Длительное время методология исследования воспроизводственных пропорций как на макро-, так и на мезоуровне экономики базировалась на теоретической воспроизводственной концепции К. Маркса и была направлена на изучение
пропорций между !-м (производство средств производства) и П-м (производство предметов потребления) подразделениями общественного производства, а также между необходимым и прибавочным продуктом. В исследованиях пропорций преобладали разработки схем расширенного воспроизводства для народного хозяйства и в территориальном аспекте [4, 5].
На макроуровне экономики строились балансовые равенства и неравенства, соответствующие простому и расширенному воспроизводству, особенностью которых являлось допущение постоянства технического и органического строения капитала: I(V + ш) > 11с. В данных схемах продукт I и II подразделений растет одинаковыми темпами, сохраняя неизменный удельный вес в совокупном продукте [5. С. 56-58], исключение составляет первый год, когда переход к накоплению части прибавочной стоимости обусловливает перестройку пропорций.
Впоследствии в данные схемы был введен технический прогресс в виде пороста органического строения капитала [6. С. 78]. Данная методологическая посылка была вполне справедлива для индустриального периода развития экономики, в рамках которого «капиталистическое производство создает неизмеримо более высокоразвитую технику сравнительно с прежними временами ... в общем производстве страны все большее место занимают машины и необходимые для их выделки предметы» [6. С. 81, 100]. На этой основе был сделан вывод об опережающем росте средств производства для средств производства и значительно меньших темпах роста производства предметов потребления. Общая сущность данной закономерности находила отражение в планируемых макропропорциях воспроизводства - более быстром росте I подразделения относительно II по мере роста органичевенными и личными факторами производства. Базирующиеся на стоимостном и органическом строении капитала, а также строении издержек схемы простого и расширенного воспроизводства, дополняемые региональным ввозом и вывозом, составляли основу механизма исследования пропорций мезоуровня экономики [4].
Органическое строение капитала, как теоретическая абстракция, выражает его стоимостное строение: «...возрастание массы средств производства по сравнению с массой оживляющей их рабочей силы, в свою очередь, отражается в стоимостном строении капитала, в увеличении постоянной составной части капитальной стоимости за счет ее переменной составной части» [7. С. 636]. Однако в настоящее время, когда в составе факторов, вовлеченных в инновационное воспроизводство на его различных стадиях, все большую долю занимает человеческий капитал, как носитель интеллектуального ресурса, и информационные ресурсы, истинность данного теоретического утверждения представляется спорной.
Исходя из обоснованной нами расширенной трактовки воспроизводственного процесса можно утверждать, что органическое строение капитала может использоваться только как единичная микропропорция, характеризующая стоимостное строение капитала отдельного предприятия или фирмы и не учитывающая непроизводственное потребление. Такое воспроизводство имеет неполный, незаконченный цикл. В рамках региона и национальной экономики в воспроизводственный процесс вовлечены научный и образовательный потенциал, сфера услуг, социальная инфраструктура, что приводит к трансформации структуры производства и потребления, стоимостной структуры капитала (как переменной, так и постоянной частей), что не всегда поддается денежному измерению. Кроме того, догматичестепенного уменьшения отношения переменного капитала к постоянному
ского строения капитала
отражающего связь между материально-вещестское следование на практике учению о «законе преимущественного роста производства средств производства», длительное время составлявшее основу механизма регулирования воспроизводственных пропорций, обусловило сложившуюся слабость потребительского сектора и второго подразделения общественного производства, что привело к низкому качеству жизни населения [8. С. 219].
Таким образом, представляется, что методология исследования пропорций регионального воспроизводства, основанная на разделении экономики на два подразделения и учитывающая неуклонный рост органического строения капитала, утратила в силу своей упрощенности и схематичности адекватность новациям в объекте исследования - общественном воспроизводстве.
Пропорции, будучи параметрическими характеристиками, должны описывать воспроизводственную систему так, чтобы каждый экономический акт, совершаемый любой хозяйственной единицей системы, был точно определен и охарактеризован. Описание воспроизводственного процесса на основе пропорций должно отражать оборот созданного продукта, его элементный и стоимостный состав, а также ту воспроизводственную структуру, которой данный процесс реализуется. Условия непрерывности воспроизводства выражаются определенными экономическими пропорциями, количественными соотношениями, связывающими друг с другом результаты деятельности отдельных отраслей и секторов экономики на различных стадиях процесса.
Пропорции являются количественной либо качественной мерой объекта, их выявление и исследование направлено на идентификацию фундаментальных черт объекта (воспроизводственной системы). Они выражают свою сущность через выполняемые аналитические функции. Пропорция как соотношение, соразмерность, соотношение величин элементов, представляет собой, с одной стороны, результат познания объекта, осознания его как системного целого, а с другой стороны, представляет собой информацию, необходимую для всесторонней оценки состояния объекта и управленческого воздействия на него. Поэтому функциональная специфика пропорций заключается в необходимости отображения всех аспектов системного объекта исследования: отражать структуру системы с учетом ее различных структурных представлений; отражать соотношения, складывающиеся в рамках процесса воспроизводства как целостной системы (соотношение ресурсов и результатов, движение продукта по стадиям воспроизводственного процесса); отражать структуру и динамику подциклов, формирующих полный цикл воспроизводства; учитывать и отражать место воспроизводственной системы региона в общей иерархии воспроизводственных связей (в том числе свойство открытости). Следовательно, методологической определенности требует обоснование системы пропорций регионального воспроизводства по сложившимся новым основаниям.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
